حالات إعفاء الذهب من ضريبة القيمة المضافة، صرحت هيئة الضرائب في المملكة العربية السعودية بمجموعة من القرارات بحق الضريبة على الذهب ومراقبة القيم الإجمالية، ويهتم عدد كبير من العمال في مجال ذهب قيمة الضريبة المضافة من خلال السطور القادمة في المقال عبر موقعنا موقع جريدة الساعة سنوافيكم بأهم التفاصيل عن حالات إعفاء الذهب من قيمة الضريبة المضافة.

المديرية العامة للزكاة والدخل

المديرية العامة للزكاة والدخل هي الهيئة المكلفة بتطبيق وإدارة ضريبة القيمة المضافة، والتي قد يشار إليها فيما بعد باسم “ضريبة” ما لم يقتض السياق خلاف ذلك في المملكة العربية السعودية. – ضريبة القيمة المضافة وإجراءات استرداد الضريبة والتفتيش وزيارات الموقع. كما تتمتع الهيئة بصلاحية فرض العقوبات والغرامات في حالة عدم الامتثال للأحكام القانونية المتعلقة بضريبة القيمة المضافة.

قيمة ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على استيراد وتوريد السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع، مع استثناءات معينة. يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في أكثر من 160 دولة حول العالم. إنها ضريبة استهلاك يتم دفعها وتحصيلها في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، بدءًا من شراء الشركة المصنعة للمواد الخام وحتى بيع بائع التجزئة للمنتج النهائي للمستهلك. ويجب على جميع الأشخاص الخاضعين لضريبة القيمة المضافة ممارسة الضوابط التالية

  • تحصيل ضريبة القيمة المضافة من عملائك لكل عملية بيع خاضعة للضريبة وفقًا للنسبة المئوية المحددة.
  • دفع ضريبة القيمة المضافة للموردين الذين تم الحصول منهم على السلع أو الخدمات، إن وجدت، عن كل عملية شراء خاضعة للضريبة تعادل النسبة المئوية المحددة.
  • ضريبة المخرجات إذا قام الخاضعون للضريبة ببيع سلع أو تقديم خدمات، فيجب عليهم ضريبة 5٪ بشرط أن ينطبق المعدل الأساسي على هذه التوريدات، ثم تضاف إلى سعر البيع النهائي، بشرط أن يحسب الخاضعون للضريبة معدل 5٪، المستلمة من المبيعات، والتي تخضع للضريبة بشكل منفصل عن دخلها، والتي يتم دفعها لاحقًا إلى الهيئة.
  • ضريبة المدخلات يتم التعامل مع المشتريات التي يقوم بها الأشخاص الخاضعون للضريبة كضريبة القيمة المضافة بمعدل 5٪، والتي تضاف إلى مشتريات السلع والخدمات التي يقوم بها الأشخاص الخاضعون لضريبة القيمة المضافة، بشرط أن ينطبق المعدل الأساسي على تلك التوريدات.

قائمة حالات إعفاء الذهب من ضريبة القيمة المضافة

حددت المديرية العامة للزكاة والدخل عدة حالات يتم فيها إعفاء القيمة المضافة للمصوغات الذهبية من الضريبة عند استيرادها استجابة لطلب مواطن وفق متطلبات توريد المعادن المعدة للاستثمار (الذهب والفضة والبلاتين). ). تنطبق نسبة الصفر بالمائة على الذهب إذا كان نقيًا بنسبة 99٪ ولا يمكن تداوله إلا في سوق المعادن الثمينة العالمية. وأوضح أنه إذا كان مستوى النقاء أقل من 99٪ فإنه يخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 15٪. كما أشارت إلى أن المجوهرات الذهبية تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 15٪ عند بيعها لشخص مسجل في نظام ضريبة القيمة المضافة.

أهم آليات تطبيق معدل فائدة صفري على المعادن الاستثمارية

تعتبر جميع المعادن المؤهلة معادن ثمينة (مثل الذهب والفضة والبلاتين) وفقًا للوائح وزارة التجارة. تتضمن هذه القواعد أحكامًا تتعلق بالإشراف والرقابة على تجارة وإنتاج المعادن الثمينة. هذه القواعد لا تتعارض مع نظام ضريبة المعادن. لا تعتبر المعادن الأخرى معادن مناسبة، على الرغم من أن لها خصائص أو استخدامات مماثلة للمعادن المناسبة. يعتبر المعدن المؤهل معروضًا للاستثمار إذا كان نقاوته لا يقل عن 99٪ ويتم تداوله في سوق المعادن الثمينة في العالم. أطلقت المديرية العامة للزكاة والدخل بعض الآليات والضوابط وهي

  • تسمح الأحكام الانتقالية للعقود الحالية بأن تخضع عمليات التسليم بموجب العقود طويلة الأجل الحالية لمعدل صفر لفترة انتقالية حتى انتهاء صلاحية العقد أو تجديده أو 31 ديسمبر 2022.
  • يخضع توريد المعادن الاستثمارية مثل الذهب والفضة والبلاتين للضريبة بنسبة صفر في الحالات التالية
    • البيع المباشر والعادل للمعادن الاستثمارية.
    • منح أو التنازل عن أو التنازل عن أي مصلحة أو مطالبة فيما يتعلق بأي توريد لمعدن استثماري، إذا كان هذا الحق أو المصلحة يعتبر بمثابة نقل ملكية للسلع أو يمنح حقًا في القيام بذلك.
    • عقود إيجار المعادن الاستثمارية التي يحصل فيها المستأجر على ملكية السلعة، سواء حصل المستأجر على حيازة فعلية أم لا.
    • نقل الحقوق المرتبطة بالجزء العام “غير المخصص” من المعدن المؤهل في شكل استثمار، حيث يمكن للمشتري الحصول على ملكية المعدن بغض النظر عما إذا كان المشتري قد حصل على الحيازة المادية.
    • منح حيازة المعادن المؤهلة لغرض العمل.
  • تُعفى واردات المعادن الاستثمارية المؤهلة من ضريبة القيمة المضافة على أساس أن إمدادات هذه المعادن في المملكة تخضع لنسبة صفر، لذلك لا يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على واردات المعادن الاستثمارية المؤهلة بمجرد الإفراج عنها. خدمة الزكاة والضرائب والجمارك.
  • في حالة تصدير المعادن الاستثمارية خارج المملكة، فيعتبر تصدير بضائع خارج أراضي دول مجلس التعاون، خاضع للضريبة الصفرية، ولكن يجب على المورد الحصول على مستندات التصدير والمستندات التجارية والنقل. الوثائق التي تؤكد أن البضائع قد تم تصديرها خارج أراضي دول مجلس التعاون.
  • ستتم معاملة المعادن الاستثمارية والسلع الأخرى التي تنتقل من المملكة إلى دولة أخرى من دول مجلس التعاون الخليجي على أنها سلع مُصدرة من المملكة لأغراض ضريبة القيمة المضافة، حيث قد تخضع هذه التوريدات لمعدل صفر كما لو كانت سلعًا مُصدرة إلى دولة خارج دول مجلس التعاون الخليجي. المنطقة، بشرط أن يتم تطبيق المعايير ذات الصلة، ويتم تطبيق نسبة الصفر على الصادرات.

يتكرر طرح بعض الأسئلة حول تطبيق صفر بالمائة على العناصر الذهبية

اقترب بعض المواطنين من تطبيق نسبة الصفر على المصوغات الذهبية بمجموعة من الأسئلة من أهمها

شركتي تشتري وتبيع مجوهرات ذهبية عيار 22 عالية الجودة. هل يمكنني تطبيق معدل الصفر

لا، المجوهرات والذهب لا تعتبر معادن استثمارية. وفقًا للقواعد التنفيذية، فإن المجوهرات المصنوعة من الذهب عيار 22 هي فقط 6916 جزءًا في الألف من الذهب الخالص. لذلك، تخضع توريدات المجوهرات لضريبة القيمة المضافة بنسبة 15٪.

لقد قمت بصفقة مقايضة، هل هناك معدل صفر على هذه الصفقة

لا؛ لا تنطوي هذه المعاملة المالية على توريد الذهب كسلعة وبالتالي لا تخضع للضرائب. إذا كانت هناك أي رسوم صريحة مرتبطة بهذه المعاملة، فإنها تخضع لضريبة القيمة المضافة بالسعر القياسي.

هل يمكنني استيراد المعادن الثمينة بدون ضريبة القيمة المضافة إذا كنت أنوي استخدامها في صناعة المجوهرات

نعم. شريطة أن يكون المعدن استثمارًا ويحق له الحصول على فائدة صفرية وقت الاستيراد، ويخضع استيراد المعادن الثمينة للوائح وزارة التجارة ويجب أن تكون مرخصًا للقيام بذلك.

ما هي إرشادات حول تطبيق ضريبة القيمة المضافة في قطاع المعادن الاستثمارية

نشرت ديوان الزكاة والضرائب والجمارك دليلاً لتطبيق ضريبة القيمة المضافة في قطاع المعادن الاستثمارية، يمكنك من خلاله التعرف على جميع لوائح وقواعد قطاع المعادن الاستثمارية مثل الذهب والفضة والبلاتين، وكذلك كيفية التقديم. ضريبة القيمة المضافة على هذه المعادن. يمكنك الحصول على هذا الدليل “.

في الختام شرحنا الإعفاءات للذهب من ضريبة القيمة المضافة، وضريبة القيمة المضافة المحددة، والآليات المذكورة لتطبيق نسبة الصفر على المعادن الاستثمارية، وانتقلنا إلى توضيح الإجابات على بعض الأسئلة الشائعة حول تطبيق نسبة الصفر على الذهب. مجوهرات، وفي الختام أرفقنا نسخة PDF من الإرشادات الخاصة بتطبيق ضريبة القيمة المضافة في قطاع المعادن الاستثمارية.