الفرق بين الدائن والمدين، في المحاسبة المالية من أكثر الأمور إشكالية بين رواد هذا التخصص سواء في الجامعة أو في قسم أكاديمي متخصص في هذا المجال وانطلاقا من هذا المبدأ سنلقي الضوء على الفرق بين الدائن والمدين، في هذه المقالة، من حيث تعريفهما والاختلافات العديدة بينهما، بالإضافة إلى كيفية ظهورهما في كشف الحساب البنكي، ومعرفة كيف تؤثر الديون والائتمانات على الحسابات.
ما هو تعريف الدائن
من المحتمل أن تواجه الشركات نوعين مختلفين من المقرضين القروض والمقرضون التجاريون. ويتم إصدار القروض الأكثر شيوعًا عن طريق مصرف أو مؤسسة مالية أقرضت أموالًا إلى شركة. ومن ناحية أخرى، فإن المقرضين التجاريين هم مقدمو السلع أو الخدمات ؛ على سبيل المثال، لقد اشتريت سلعًا والدفع مستحق في 30 يومًا فقط. يُعرف الدائنون التجاريون أيضًا باسم حسابات الدفع. يمكن أن يتسبب المقرضون في إفلاس الشركات لأنها غير قادرة على سداد ديونها. في هذه الحالة، يمكن بيع الأصول لسداد الدائنين. ومع ذلك، لن يقوم جميع الدائنين تلقائيًا باسترداد جميع ديونهم المستحقة، وهناك أمر معين يدفع فيه الدائنون. في هذا السياق، هناك ثلاث فئات رئيسية من الدائنين
- المقرضون المضمونون عادة ما يدفع المقرضون المضمونون للبنوك والمقرضين على أساس الأصول أولاً، مع ضمانات مثل الرهن العقاري أو قطعة من المعدات.
- الدائنون بشروط ميسرة كل ما يجب على الشركة سداده مثل فواتير المياه والكهرباء ورواتب الموظفين.
- المقرضون غير المضمونين يدفع الموردون والمقاولون و HMRC والعملاء آخر دفعة يجب دفع كل فئة بالكامل قبل أن يتمكن الفصل التالي من تلقي أي أموال، وبالتالي فإن النتيجة بالنسبة للمقرضين غير المضمونين ليست إيجابية دائمًا.
يعد تتبع الدائنين أمرًا مهمًا للغاية في أي عمل لعدة أسباب لمعرفة المبلغ المستحق ومتى يحين موعد الاستحقاق، تضمن الإدارة الفعالة للدائنين أن الشركة لديها أموال كافية في البنك لتغطية المدفوعات عند استحقاقها.
ما هو تعريف المدين
ينقسم المدينون إلى فئتين، وهما القروض والمدينون التجاريون
- القروض لن تحصل الشركة على قروض ما لم يتم الاحتفاظ بجزء كبير من أموالها في البنوك أو البنوك، وفي هذه الحالة من المرجح أن تكون كيانًا منظمًا.
- الذمم المدينة التجارية هؤلاء هم العملاء الذين يدينون بالمال للشركة، على سبيل المثال، عندما تبيع الشركة منتجًا أو خدمة لعميل بالدين وترسل فاتورة إلى العميل، يصبح المبلغ المستحق من العميل جزءًا من الذمم المدينة التجارية، تُعرف هذه الذمم المدينة التجارية أيضًا باسم الذمم المدينة.
ما أهمية العمل مع المدينين
تعد الإدارة الفعالة للمدينين ضرورية لعدة أسباب، وهي
- سيؤدي تطبيق العمليات الصحيحة إلى مدفوعات أسرع، وعدد أقل من الديون المعدومة، وتدفق نقدي أكثر صحة.
- تشمل طرق تحقيق ذلك الوضوح بشأن شروط الدفع وأي حدود ائتمانية.
- إجراء فحوصات الائتمان.
- إدارة الفواتير المتأخرة وتتبع المدفوعات المتأخرة بسرعة.
الفرق بين الدائن والمدين
يشير المصطلحان “مدين” و “ائتمان” إلى العناصر الرئيسية في مجال المحاسبة في المحاسبة. نظرًا لأنه من المهم للمحاسبين أن يبدأوا حياتهم المهنية، فمن المهم أيضًا للطلاب المهتمين بمهنة في المحاسبة أن يكون لديهم فهم كامل من هذه الشروط. يمكن أن يستمر ذلك من قبل المحاسبين المتقدمين والمحاسبين المبتدئين. من خلال صقل مهاراتنا وتوسيع خبرتنا والتخطيط ببراعة على المدى الطويل لتحديد الاختلافات الرئيسية بين المدينين والدائنين، نتخذ الخطوات التالية[[[[
الاختلاف حسب التعريف
الفرق بين المدينين والدائنين هو كما يلي
- المدين شخص أو منظمة تدين بمال لطرف آخر. هذا هو العميل الذي اشترى منتجًا أو خدمة، وبالتالي فهو مدين بالمال للمورد في المقابل. وقت أو غير ذلك، ولأغراض محاسبية، يُطلق على العملاء اسم المدينين.
- المُقرض شخص أو منظمة أو بنك يقرض المال أو يقدم ائتمانًا لطرف آخر. المُقرض هو مورد لشخص أو مؤسسة أو شخص آخر يبيع منتجًا أو خدمة كجزء من أعمالهم. يعني هذا أساسًا أن جميع تجار التجزئة مقرضون لأنهم يبيعون سلعًا أو خدمات.
الفرق من حيث إقراض المال
الفرق بين المدينين والدائنين من حيث إقراض المال هو كما يلي
- المُقرض غالبًا ما يطلب المُقرض ضمانات شخصية وكذلك التزامات قروض من المدين لأن مبلغ القرض يمكن أن يكون كبيرًا جدًا، وبالتالي فإن المُقرض معرض لخطر كبير بالخسارة على مدى فترة زمنية طويلة محتملة. من المرجح أن يكون المال في الأعمال التجارية فقط من أجل ذلك.
- المدين في حالة المدين العكس غير صحيح، أي أنه لا يستطيع أن يطلب ضمانات من الدائن، ومهمته أن يقدم له الكفالات.
الفرق من حيث تعريف الائتمان
الفرق بين المدينين والدائنين من حيث تعريف الائتمان هو كما يلي
- المُقرض يقدم المُقرض مبلغًا صغيرًا نسبيًا من الائتمان للمدين لفترة زمنية قصيرة، وبالتالي فهو مهتم أكثر بحجم خط الائتمان المقدم وشروط السداد أكثر من اهتمامه بالحاجة إلى ضمانات إضافية أو ضمانات شخصية. عندما يتم منح قرض تجاري. المؤسسة التي تقدم قرضًا، وتشارك في بيع السلع أو الخدمات وتشارك في توفير الائتمان فقط كوظيفة ثانوية، فقد يكون من الضروري تقديم الائتمان ببساطة من أجل أن تكون قادرة على المنافسة في في السوق، قد يكون ذلك في شكل قروض دائنة أو حسابات دائنة للشركة.
- المدين لا يهتم المدينون بسداد القرض لأن هذا خاص بالشركة.
يعتبر كل عمل تقريبًا دائنًا ومدينًا لأن الشركات تقرض عملائها وتدفع لمورديها على أساس متأخر في السداد. والمرة الوحيدة التي لا يكون فيها النشاط التجاري أو الفرد دائنًا أو مدينًا هي عندما تكون جميع المعاملات نقدًا.
كيف تؤثر الديون والائتمانات على الحسابات
عندما يتم إنشاء معاملة محاسبية، يتأثر دائمًا حسابان على الأقل، حيث يتم كتابة إدخال مدين إلى حساب واحد ويتم كتابة إدخال ائتمان إلى حساب آخر، لا يوجد حد أعلى لعدد الحسابات المشاركة في المعاملة، ولكن حسابان على الأقل، يجب أن تكون المبالغ المدين متساوية والائتمانات لأي معاملة دائمًا، لذلك يجب أن تكون المعاملة المحاسبية متوازنة دائمًا، إذا لم تكن المعاملة متوازنة، فلن يكون من الممكن إنشاء بيانات مالية، لذلك باستخدام عمليات الخصم والائتمان في يعد تنسيق سجل المعاملات المكون من عمودين أهم عنصر تحكم في دقة المحاسبة.
يمكن أن يكون هناك الكثير من الالتباس حول المعنى الداخلي للمدين أو الدائن، على سبيل المثال، إذا قام المحاسب بدين حساب نقدي، فهذا يعني أن مبلغ النقد المتاح يزداد، ومع ذلك، إذا قمت بخصم حسابات مستحقة الدفع، فهذا يعني أن مقدار الحسابات الدائنة. تعود هذه الاختلافات إلى حقيقة أن الديون والائتمانات تؤثر على عدة أنواع واسعة من الحسابات بشكل مختلف، وهي
- حسابات الأصول يزيد الخصم من الرصيد ويقلل الائتمان من الرصيد.
- حسابات المسؤولية المدين يقلل من الرصيد ويزيد الائتمان من الرصيد.
- حسابات الأسهم تقلل الديون من الرصيد وتزيد الائتمانات من الرصيد.
يرجع سبب هذا الانعكاس الواضح في استخدام الديون والائتمانات إلى المعادلة المحاسبية الأساسية التي تم بناء الهيكل الكامل للمعاملات المحاسبية عليها، وهي
- الأصول = الخصوم + حقوق الملكية
لذلك، بمعنى ما، لا يمكنك امتلاك الأصول إلا إذا كنت قد دفعت مقابلها من خلال الخصوم أو حقوق الملكية، لذلك تحتاج إلى امتلاك أحدهما للحصول على الآخر، وبالتالي إذا قمت بإنشاء معاملة دائنة ومدين، فإنك عادةً تزيد أحد الأصول مع زيادة حسابات المسؤولية أو حقوق الملكية (أو العكس)، هناك بعض الاستثناءات مثل الزيادة في حساب أصل واحد مع تقليل حساب الأصول الآخر، إذا كنت مهتمًا أكثر بالحسابات التي تظهر في بيان الدخل، يتم تطبيق القواعد الإضافية التالية
- حسابات الدخل تقلل الديون من الرصيد وتزيد الائتمانات من الرصيد.
- حسابات المصروفات يزيد الخصم من الرصيد ويقلل الائتمان من الرصيد.
- حسابات الربح المدين يقلل من الرصيد ويزيد الائتمان من الرصيد.
- حسابات خاسرة تزيد الديون من الرصيد وتقلل الاعتمادات من الرصيد.
إذا كنت مرتبكًا حقًا بسبب هذه المشكلات، فتذكر فقط أن الخصم يذهب دائمًا في العمود الأيسر، ويذهب الائتمان دائمًا في العمود الأيمن، ولا توجد استثناءات.
مع الكثير من المعلومات وصلنا إلى نهاية هذا المقال بعنوان الفرق بين الدائن والمدين، والذي من خلاله توصلنا إلى معرفة كل من المدين والدائن وذكرنا جميع أوجه الخلاف بينهما. وفي نهاية المقال أرفقنا لكم كيف يظهر المدين والدائن في كشف الحساب لإثراء أفكار قرائنا الأعزاء.